4804 大略-KY

1.事實發生日:114/03/26
2.會計師查核意見全文:查核意見
大略國際控股有限公司及子公司西元二○二四年十二月三十一日之合併資產負債
表，暨西元二○二四年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、合併權益
變動表及合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業
經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報
告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際
會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達大略國際控股有限公司及子公司
西元二○二四年十二月三十一日之合併財務狀況，暨西元二○二四年一月一日至
十二月三十一日之合併財務績效及合併現金流量。

查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本
會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。
本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與大略國
際控股有限公司及子公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相
信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。

繼續經營有關之重大不確定性
如合併財務報表附註一所述，大略國際控股有限公司及子公司截至西元二○二四
年十二月三十一日之彌補虧損為新台幣397,308千元，達實收資本額88%，且負債
比率為88%，流動比率為40%，流動負債超過流動資產達新台幣109,553千元。大略
國際控股有限公司及子公司已於附註一說明其欲採取之因應措施，惟該等情況顯
示其繼續經營能力存在重大不確定性，本會計師未因此修正查核意見。


關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對大略國際控股有限公司及子公司西
元二○二四年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財
務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表
示意見。
茲對大略國際控股有限公司及子公司西元二○二四年度合併財務報表之關鍵查核
事項敘明如下：
應收帳款及應收融資租賃款減損之評估
大略國際控股有限公司及子公司截至西元二○二四年十二月三十一日應收帳款及
應收租賃款總額為318,274千元，因應收帳款及應收融資租賃款備抵損失之評估，
係仰賴管理階層針對尚未回收之款項，考量過去歷史經驗及客戶財務狀況所做之
專業判斷，本會計師認為應收帳款及應收融資租賃款備抵損失之評估對查核係屬
重大，因此決定為關鍵查核事項。
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括(但不限於)：
● 評估管理階層對於應收帳款及應收融資租賃款減損損失提列政策合理性。
● 評估應收帳款及應收融資租賃款減損損失是否已依照會計政策提列足夠。
● 檢視帳齡分析表，分析逾期未收款原因及期後收款情形。
● 評估財務報導日備抵損失之適足性。
本會計師亦考量合併財務報表附註四及附註六中有關應收帳款及應收融資租賃款
減損及相關風險揭露之適當性。
酒店收入認列之正確性
大略國際控股有限公司及子公司其主要營業項目為飯店經營業務、婚宴及婚慶策
畫服務及會務服務，酒店收入為主要營業收入來源，西元二○二四年一月一日至
十二月三十一日酒店收入為118,435千元。因行業特性，酒店收入之交易筆數多且
每筆單價低，發生錯誤之可能性相對較高，且營業收入係合併財務報告之重要項
目之一，本會計師因此決定為關鍵查核事項。
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括(但不限於)：
● 進行酒店經營報表分析，包括分析住房率及房價，以評估酒店收入金額之合
理性。
● 執行證實性測試，測試內容包括:
(1)核對客戶訂單/帳單及入住紀錄，確認帳載金額之正確性。
(2)核對收款紀錄與入帳金額是否相符。
(3)抽核資產負債表日前後一期間之營業日報表，確認收入認列時點是否試當。
本會計師亦考量合併財務報表附註四及附註六中有關營業收入揭露之適當性。
不動產、廠房及設備暨使用權資產之減損評估
大略國際控股有限公司及其子公司西元二○二四年十二月三十一日之不動產、廠
房及設備及使用權資產占合併資產總額 70%，管理階層應依國際會計準則公報第　
三十六號「資產減損」之規定，於不動產、廠房及設